Oppstart av bedrift

Oppstart - salg

  • Finn de kundene som er interessert i produktet ditt. Du har andre kunder enn de som vil ha det billigste eller som ikke bryr seg om mat.
  • Husk at du representerer bedriften. Hvis kunden liker deg og stoler på deg, er sjansen større for at de kjøper produktene igjen og igjen!
  • Still kundene spørsmål for å finne ut hva kunden har behov for. Er det grønnsaker til en bestemt rett, eller er det jevnlige leveringer av sesongens varer? Barnefamilier og restaurant-kunder har ulike behov.
  • Juster utvalget eller pakkeløsningene til det kundene vil ha.

 

Oppstart av bedriften

Når du starter en bedrift er det mange lover og regler som du må sette deg inn i, og en del valg du må ta. Skatteetaten har gode nettsider med informasjon om det å være næringsdrivende. https://www.skatteetaten.no/bedrift-og-organisasjon/starte-og-drive/

De har også gratis kurs. https://www.skatteetaten.no/bedrift-og-organisasjon/starte-og-drive/ny-som-naringsdrivende/kurs/ 

Innovasjon Norge har også et oppstartskurs av mer generell karakter (webinar): Innføring i oppstart av egen bedrift - Innovasjon Norges kompetansesenter

 

Selskapsform

De fleste markedshageprodusenter starter bedriften som enkeltmannsforetak (ENK, også vanlig for gårdsbruk), og noen gjør bedriften senere om til aksjeselskap (AS). 

Enkeltmannsforetak - viktig å vite

  • Eies av en fysisk person, og hele det økonomiske ansvaret bæres av den personen alene. 
  • Må drive virksomhet (ikke hobby)
  • Innehaver kan ikke være ansatt i eget ENK, men et ENK kan likevel ha ansatte
  • Er ikke egen juridisk person (dvs. at det er personen bak som regnes som juridisk person)
  • Ubegrenset personlig ansvar
  • Disponere overskudd og gjøre privatuttak uten formelle vedtak
  • Innehaver har dårligere sosiale rettigheter enn en arbeidstaker med tanke på sykepenger, dagpenger og pensjon. Dette må personen kjøpe egne forsikringer for, og bør tas høyde for i prissettingen.
  • Jordbruksfradrag – Bare for selve råvareproduksjonen, men likevel mulig å ta med inntekt fra tilleggsnæring om omsetningen ikke overstiger kr 30 000 i inntektsåret
  • Mulighet til å føre tap i en næring mot overskudd i en annen næring
  • Skattesats fra 33,4 % til 49,6 % (2021)
  • Plikt til å levere A-melding dersom man har ansatte
  • Plikt til å tegne obligatorisk tjenestepensjon for ansatte hvis antall årsverk/ansatte overstiger et visst nivå
  • Plikt til å levere skattemelding for næringsdrivende
  • Merverdiavgiftslovens regler gjelder (Mva-oppgave for primærnæring og Mva-oppgave for alminnelig næring)

 

Aksjeselskap (AS) - viktig å vite

    • Begrenset personlig ansvar, det er bedriften som evt. går konkurs og ikke du som person
    • Aksjonær er bare ansvarlig for aksjekapital og overkurs
    • Aksjonær kan være ansatt i AS
    • AS-et blir aksjonærens arbeidsgiver og utbetaler lønn
    • AS-et må betale arbeidsgiveravgift på lønn
    • AS-et kan bli pliktig til å tegne obligatorisk tjenestepensjon hvis antall årsverk/ansatte overstiger et visst nivå
    • Ikke obligatorisk tjenestepensjon for aksjonær som arbeider i eget AS
    • Sosiale rettigheter dersom du er ansatt i AS
    • Aksjonær kan velge å ikke være ansatt i eget AS, men likevel jobbe i AS-et
    • Aksjonær tar ut utbytte fra AS-et som kompensasjon for arbeid
    • Aksjonær opparbeider seg ikke sosiale rettigheter på utbytte
    • AS-et er egen juridisk person og eget skattesubjekt
    • Skatt
    • Plikt til å levere A-melding for ansatte (også for ansatt aksjonær), aksjonærregisteroppgave, skattemelding for AS
    • Ikke jordbruksfradrag
    • Overskudd beskattes med 22 % (2021)
    • Utdelt utbytte til personlig aksjonær beskattes med 31,68 % (2021)
    • Samlet skatt på overskudd utgjør 46,71 % (2021)
    • Merverdiavgift - tilsvarende som for enkeltpersonforetak:
  • Opprettelse
    • Krav til stiftelsesdokument og vedtekter
    • Aksjekapitalkonto i bank på minimum kr 30 000
    • Hvordan skal driften i AS-et finansieres?
  • Registrering i Foretaksregisteret
    • Skjemaet «Stiftelse av aksjeselskap» i Altinn
    • Gebyr på kr 5 570 (2021)
  • AS-et må ha et styre
  • Det må avholdes årlig generalforsamling
  • Revisor 
  • Formelle vedtak for utdeling av utbytte
  • Plikt til å innsende årsregnskap til Brønnøysundregistrene
  • Mer omfattende ligningspapirer enn ENK

Fordeler ENK

  • Enkelt å komme i gang
  • Lave kostnader ved oppstart
  • Få formelle krav
  • 100 % eierstyret

Ulemper ENK

  • Personlig ansvar
  • Begrensede sosiale rettigheter
  • Forskuddsskatt

Fordeler AS

  • Begrenset personlig ansvar for selskapets forpliktelser
  • Bygge opp egenkapital med lavere skatt enn for enkeltpersonfortak
  • Mulighet til å være ansatt i eget firma

Ulemper AS

  • Mange formaliteter
  • Selskapet må betale arbeidsgiveravgift på ansatt aksjonærs lønn
  • Krav om aksjekapital

Råd for valg av selskapsform:

  • Tenk over hva som passer deg og din bedrift, også litt fram i tid.
  • En del bønder som også selger lokalmat direkte til kunder har gården i ENK og lokalmatbedriften i AS. Det kan være nyttig med tanke på sosiale rettigheter, men det har også konsekvenser. Søk råd før du gjør endringer. 

Ressurser

Filmer for deg som starter enkeltmannsforetak (ENK):

https://www.altinn.no/skjemaoversikt/bronnoysundregistrene/registrere-nye-og-endre-eksisterende-foretak-og-enheter---samordnet-registermelding/ 

Filmer for deg som starter aksjeselskap (AS): https://www.skatteetaten.no/bedrift-og-organisasjon/starte-og-drive/ny-som-naringsdrivende/kurs/kurs-opprette-et-as/

 

Regnskap - praktisk, plikt og moms

Det er mange regler å forholde seg til, men dersom du lager gode rutiner og følger dem, gjør du det enklere for deg selv. Uansett: Regnskapsåret følger kalenderåret. 

Tips

  • Send faktura til kunder så fort varen er levert. Evt. kan du ha en fast ukedag du sender ut fakturaer.

 

Bokføringsplikt

Å bokføre betyr å føre regnskap. Når du har bokføringsplikt må du føre regnskap etter bokføringsloven (ref Lovdata) og bokføringsforskriften (ref Lovdata). Det betyr at du må ha et fullstendig og sporbart regnskap

Alle aksjeselskaper har bokføringsplikt. Det samme gjelder for alle enkeltpersonsforetak som tjener mer enn 50 000 kroner i året.

 

Regnskapsplikt

▪ Alle aksjeselskap har regnskapsplikt og må sende inn årsregnskap. Noen fåenkeltpersonforetak har også regnskapsplikt.

▪ Når du har regnskapsplikt, må du levere et årsregnskap til Regnskapsregisteret via Altinn hvert år. Det skal godkjennes av generalforsamlingen (eller av innehaveren i enkeltpersonforetak) innen 30. juni og leveres senest 31. juli.

 

Moms

Lov om merverdiavgift sier generelt at næringsdrivende skal registreres fra og med det tidspunkt den avgiftspliktige omsetning eller uttak overstiger kr 50 000 i en periode på 12 måneder. Fra samme tidspunkt inntrer avgiftsplikten, og den registrerte skal da kreve opp og innbetale avgift. Da kan du også få tilbake moms/mva fra investeringer og innkjøp du gjør til bedriften. Planlegg denne overgangen og kontakt en regnskapsfører for å få veiledning.

 

Betalingssystemer

For å tilfredsstille kravene til dokumentasjon fra Skatteetaten, er det viktigste at du fra start lager gode rutiner og følger disse.

Hvilken løsning som passer for din bedrift avhenger av ambisjonene for omsetningen og måten du selger på. Noen systemer har årsavgift, andre månedsavgift og noen tar en prosentandel av hvert salg. Noen terminaler kan leies, andre må kjøpes. 

iZettle brukes av mange. Det er lett å bestille terminal på nettsiden og få den tilsendt. Det er enkelt å sende til/integrere rapporter i regnskapssystemet. Du kan også sende faktura via sms eller e-post.

Vipps er enkelt å bruke i begynnelsen, men hjelper deg ikke å sortere på poster i et fakturaprogram for eksempel. Ulempen er at utenlandske kjøpere ikke kan betale deg med vipps. Du kan lage produktpriser i bedriftsabonnementet til Vipps. Sett deg inn i mulighetene og bruk et system som er tilpasset din skala og forbrukergruppe. 

Fakturering

  • bruk et enkelt fakturaprogram som gjør at du sender seriøse og ryddige fakturaer fra starten av feks. www.sendregning.no  
  • etterhvert som du kommer over momsgrensen og du har råd til å bruke regnskapsfører, så har de gjerne et regnskapsprogram som du kan bruke, og som også inkluderer fakturasending. 
  • et faktura-og regnskapsprogram som er tilpasset små bedrifter, uten at du trenger å være tilknyttet en regnskapsfører er www.fiken.no. 

 

Kunderelasjon og samskaping 

- testkunder og testproduksjon i starten

 

Prissetting

Lenke til opptak